Optimale Steuerliche Behandlung der bKV
Betriebliche Krankenversicherung (bKV): Eine steuerliche Betrachtung
Entdecken Sie, wie die bKV steuerlich vorteilhaft gestaltet werden kann, um sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer zu entlasten.

Was ist die bKV?
Steuerliche Behandlung der bKV
Die steuerliche Behandlung spielt eine entscheidende Rolle, sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer. In diesem Beitrag werden die wichtigsten Aspekte der steuerlichen Behandlung der bKV erläutert.
1. Grundlegende steuerliche Regelungen
Die Beiträge zur bKV sind grundsätzlich steuerpflichtig. Die steuerliche Behandlung hängt jedoch davon ab, wie die Zuschüsse gewährt werden: als Sachlohn oder als Barlohn.
2. Sachlohn
Wird die bKV als Sachlohn gewährt, übernimmt der Arbeitgeber die Versicherungsbeiträge direkt, ohne dass der Arbeitnehmer eine Geldleistung erhält. Unter bestimmten Bedingungen können diese Beiträge steuerfrei bleiben. Eine wichtige Regelung ist die 50-Euro-Freigrenze für Sachbezüge. Solange die monatlichen Beiträge zur bKV diese Freigrenze nicht überschreiten, sind sie steuerfrei.
3. Barlohn
Wenn die bKV als Barlohn gewährt wird, erhält der Arbeitnehmer einen direkten Zuschuss vom Arbeitgeber und schließt die Versicherung selbst ab. Diese Art der Gewährung ist steuerpflichtig und muss als Arbeitslohn versteuert werden.
4. Pauschalversteuerung
Eine alternative Methode ist die Pauschalversteuerung. Dabei kann der Arbeitgeber die Beiträge zur bKV pauschal versteuern, wenn die Versicherung als sonstiger Bezug gewährt wird. Dies ist besonders bei Gruppenverträgen möglich, die vielen Mitarbeitern zugutekommen. Die Pauschalversteuerung kann bis zu einem Betrag von 1.000 Euro pro Mitarbeiter und Jahr angewendet werden.
5. Sozialversicherungsrechtliche Behandlung
Neben der steuerlichen Behandlung spielt auch die sozialversicherungsrechtliche Behandlung der bKV eine wichtige Rolle. Beiträge zur bKV, die als Sachlohn gewährt werden und die 50-Euro-Freigrenze nicht überschreiten, sind von der Sozialversicherung befreit. Im Gegensatz dazu sind Beiträge, die als Barlohn gewährt werden, sozialversicherungspflichtig.
Der Arbeitgeber kann zwischen folgenden Varianten wählen:
1. Sachbezug nach § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG
2. Pauschalversteuerung nach § 40 Abs. 1 S.1 Nr.1 EStG i.V.m. § 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 SvEV
3. Pauschalversteuerung nach § 37b EstG
4. Nettolohnversteuerung als Barlohn
Merkmale | 1. Sachbezug | 2. Pauschalversteuerung | 3. Pauschalversteuerung | 4. Nettolohnversteuerung als Barlohn |
Norm | § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG | § 40 Abs. 1 S.1 Nr.1 EstG i.V.m. § 1 Abs. 1 S.1 Nr.2 SvEV | § 37b EStG | Keine |
Steuer | Frei | Pflichtig mit Durchschnittssteuersatz | Pflichtig mit 30 % pauschal | Pflichtig |
Sozialversicherung | Frei | Frei | Pflichtig | Pflichtig |
Zahlweise | Monatlich | Jährlich ggf. auch halbjährlich, vierteljährlich | Jährlich, halbjährlich, vierteljährlich,monatlich | Jährlich, halbjährlich, vierteljährlich,monatlich |
Grenze | 50 € pro Monat | 1.000 € pro Jahr | 10.000 € pro Jahr | Keine |
Änderungen und Entwicklungen
In den letzten Jahren gab es mehrere Änderungen in der steuerlichen Behandlung der bKV. Bis 2013 wurden die Beiträge zur bKV als Sachlohn steuerfrei behandelt. Nach einem Nichtanwendungserlass des Bundesfinanzministeriums wurden sie jedoch als Barlohn eingestuft und somit steuerpflichtig. Erst das Jahressteuergesetz 2019 brachte Klarheit und bestätigte die ursprüngliche Einstufung als Sachlohn.
Fazit
Die steuerliche Behandlung der bKV ist komplex und hängt von verschiedenen Faktoren ab. Arbeitgeber sollten sich genau informieren und gegebenenfalls steuerlichen Rat einholen, um die Vorteile der bKV optimal zu nutzen. Für Arbeitnehmer bietet die bKV eine attraktive Möglichkeit, zusätzliche Gesundheitsleistungen zu erhalten, wobei die steuerlichen Aspekte berücksichtigt werden müssen.
Haben Sie noch weitere Fragen zur betrieblichen Krankenversicherung oder anderen Themen?
Häufig gestellte Fragen zur steuerlichen Behandlung der bKV
Wie wird die bKV steuerlich behandelt?
Die betriebliche Krankenversicherung (bKV) wird idealerweise als Sachlohn betrachtet und ist daher bis zu einem bestimmten Freibetrag steuerfrei.
Gibt es steuerliche Vorteile für Arbeitgeber?
Ja, die Beiträge zur bKV können als Betriebsausgaben abgesetzt werden, was die Steuerlast des Unternehmens mindert.
Wie wirkt sich die bKV auf die Lohnsteuer der Mitarbeiter aus?
Die bKV kann die Lohnsteuer nicht erhöhen, solange die Beiträge innerhalb des steuerfreien Rahmens bleiben.
Müssen Mitarbeiter Sozialversicherungsbeiträge auf die bKV zahlen?
Nein, die bKV ist von den Sozialversicherungsbeiträgen befreit, solange die Beiträge steuerfrei sind.
Wie hoch ist der steuerfreie Betrag für die bKV?
Der steuerfreie Betrag für die bKV liegt derzeit bei 50 Euro pro Monat.
Kann die bKV auch privat genutzt werden?
Ja, die bKV kann auch für private Gesundheitsleistungen genutzt werden, was sie besonders attraktiv macht.
Welche Dokumente sind für die steuerliche Absetzung erforderlich?
Arbeitgeber benötigen eine detaillierte Aufstellung der gezahlten Beiträge und die entsprechenden Versicherungsverträge.
Wie wirkt sich die bKV auf die Steuererklärung der Mitarbeiter aus?
Die bKV muss in der Regel nicht in der Steuererklärung angegeben werden, da sie als Sachlohn steuerfrei bleibt.
Welche Änderungen gibt es bei der bKV-Steuerregelung?
Aktuelle Änderungen betreffen vor allem die Anpassung der Freibeträge und die Definition von Sachlohn.
Wichtige Merkmale der bKV
Steuerliche Vorteile
Die bKV bietet steuerliche Anreize, die sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer von Vorteil sind. Beiträge können oft als Betriebsausgaben abgesetzt werden.
Flexibilität der Tarife
Unternehmen können aus einer Vielzahl von Tarifen wählen, die individuell auf die Bedürfnisse ihrer Mitarbeiter zugeschnitten sind, um maximale Vorteile zu erzielen.
Mitarbeiterbindung
Durch die Bereitstellung einer bKV können Unternehmen die Bindung und Zufriedenheit ihrer Mitarbeiter erhöhen, was zu einer geringeren Fluktuation führt.
Kundenstimmen zur bKV
★★★★★
Dank der bKV konnte ich meine Gesundheitskosten erheblich senken. Die Beratung war erstklassig!
★★★★★
Die bKV hat mir geholfen, schneller Zugang zu medizinischen Leistungen zu erhalten. Sehr empfehlenswert!
★★★★★
Ich schätze die Flexibilität und die steuerlichen Vorteile der bKV. Ein echter Gewinn für mein Unternehmen!